01
延遲上報(bào)收入／加快申請稅務(wù)減免
對于今年收入較高的人士，在可能的情況下，或可透過加快申請減免及延遲上報(bào)薪酬收入，降低應(yīng)納稅額。
至于以現(xiàn)金為依據(jù)報(bào)告收入的納稅人及其于今年獲得的減免額（通常適用于大多數(shù)雇員），部分薪資部門可能愿意于2021年1月1日或之后發(fā)放年終獎(jiǎng)。此外，今年亦可能不執(zhí)行非法定股票期權(quán)，而于明年執(zhí)行。
就所提供服務(wù)開具發(fā)票的人士而言，可能亦希望推遲數(shù)周收款，以確保付款于新的一年入賬。
有人采用另一減稅策略，如果他們樂善施行，可將有升值潛力的股票或證券捐贈(zèng)予合資格的慈善團(tuán)體，只要這筆資產(chǎn)由慈善團(tuán)體持有至少一年，就可以產(chǎn)生相當(dāng)于全部市值（設(shè)有一定上限）的稅務(wù)減免額。
此外，對于下一年申請的正常減免，部分納稅人或會(huì)提前至12月的最后幾周申請，例如預(yù)計(jì)州所得稅或1月的物業(yè)稅。請留意，根據(jù)2018年生效的《減稅與就業(yè)法案》，納稅人的州及地方收入、銷售及物業(yè)稅的減免總額上限為10,000美元，倘若已婚人士單獨(dú)報(bào)稅，則為5,000美元。超逾此上限的金額概不能減免。
02
加快上報(bào)收入／延遲申請減免
對于預(yù)計(jì)明年須繳納更多稅款的人而言，情況正好相反。此情況下，可盡快上報(bào)今年的收入，并延遲減免申請，避免在2021年增加納稅額。
例如，納稅人可以考慮收回欠款及應(yīng)收賬款，解決任何應(yīng)納稅訴訟或保險(xiǎn)索賠，或從個(gè)人退休賬戶或退休計(jì)劃提取部分金額（前提是提前提取不會(huì)產(chǎn)生罰金）。
納稅人亦可考慮將慈善捐贈(zèng)推遲至明年（以節(jié)省稅務(wù)減免額，留待更需要時(shí)使用），或于2021年1月1日支付12月的可扣除開支，但要確保這種方式不會(huì)產(chǎn)生逾期付款罰金。
同樣，倘若全年的應(yīng)課稅收入較低，個(gè)人亦可沽出升幅較高的股票、債券、基金及其他資產(chǎn)（經(jīng)已不符合投資目標(biāo)），進(jìn)而獲得資本收益。
03
對401(k)、403(b)及457計(jì)劃供款
加大對401(k)、403(b)或457計(jì)劃等稅收遞延退休儲蓄計(jì)劃的供款，是減稅較常用的方法之一。
如果薪資稅務(wù)減免額未能覆蓋401(k)供款限額（2020年為19,500美元），納稅人可上調(diào)今年余下幾周的遞延供款額度。50歲或以上人士可額外追加6,500美元供款。②
無力承擔(dān)賬戶最高供款的人士不必灰心。即使年度供款增幅不多，亦可提高賬戶內(nèi)的儲蓄，尤其當(dāng)退休儲蓄計(jì)劃涉及雇主的匹配供款時(shí)。另外，您的供款還可直接享受稅務(wù)減免。
04
注意最低提領(lǐng)額
有時(shí)候，避稅的上策是避免不必要的罰款。
72歲或以上的人士每年須從大部分稅收遞延賬戶（包括傳統(tǒng)的個(gè)人退休賬戶及401(k)賬戶）提取最低提領(lǐng)額。③ 提取最低提領(lǐng)額的年齡一直是滿70歲，直至2019年通過《SECURE法案》，該年齡限制經(jīng)上調(diào)至72歲。
多數(shù)情況下，提取最低提領(lǐng)額的截止日期為12月31日。但首次提取的人士除外，該等人士可直至年滿72歲后的4月1日再提取。（但如果選擇此提取方式，他們首年將領(lǐng)取兩筆最低提領(lǐng)額，一筆是前一年的款項(xiàng)，另一筆是當(dāng)年的款項(xiàng)。）
若于相應(yīng)截止日期前未提取最低提領(lǐng)額或全部金額，將就未提取金額征收50%的高額稅項(xiàng)。
05
醫(yī)療保險(xiǎn)計(jì)劃策略
為個(gè)人或家庭購買高免賠額醫(yī)療保險(xiǎn)計(jì)劃 (high-deductible health insurance plan) 的人士，如果滿足開設(shè)醫(yī)療費(fèi)用儲蓄賬戶 (health savings account- HAS) 的資格，亦可從個(gè)人退休賬戶提出免稅資金為醫(yī)療費(fèi)用儲蓄賬戶 (HSA)供款。（一般來說，這個(gè)做法僅適用于未有其他HAS供款渠道的納稅人。否則最好別動(dòng)用個(gè)人退休賬戶的資金，而是利用其他收入的可減免供款投資HSA。）
