許多在美華人，尤其是新移民，在海外、特別是在自己的家鄉(xiāng)，多留有資產(chǎn)或存款，或繼承了家族的財產(chǎn)，如今選擇在新大陸發(fā)展，作為奉公守法的好公民，這些海外財產(chǎn)應(yīng)該申報嗎?怎么申報?亨瑞移民專家做了詳細(xì)的解說。
這些海外資產(chǎn)以管理機(jī)構(gòu)來說，可分在“海外金融機(jī)構(gòu)管理”的海外資產(chǎn)，以及在“非海外金融機(jī)構(gòu)管理”的海外資產(chǎn)。
海外資產(chǎn)，可能是房地產(chǎn)、銀行存款、有價證券、公司股份、退休金、私人放貸、以及任何形式的資產(chǎn)，不管這些海外資產(chǎn)是“海外金融機(jī)構(gòu)管理”的資產(chǎn)，或是在“非海外金融機(jī)構(gòu)管理”的資產(chǎn)，都必須要將這些海外資產(chǎn)向管理機(jī)關(guān)申報資料。一旦在擁有這些海外資產(chǎn)之后，每年都有可能產(chǎn)生新增的小資產(chǎn)，像利息、紅利、退休金、出租凈得、買賣證券凈利得、買賣房地產(chǎn)凈利得、以及任何形式的投資資產(chǎn)所得，這些都是美國稅局要了解的項目及向你課稅的來源。
美國對于納稅人在海外資產(chǎn)的問題，主要分成二部分來處理﹕第一類“舉報責(zé)任”，主要是根據(jù)銀行法規(guī)定，納稅人在國外金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)，都必須主動提供海外資產(chǎn)的資料，要納稅人提供海外資產(chǎn)的總值是多少、何時擁有，及其資金來源。第二類“付稅義務(wù)”，主要是根據(jù)美國“屬人主義”所得稅稅法規(guī)定，要納稅人在擁有海外資產(chǎn)后，所產(chǎn)生的收入是否已按年申報所得稅﹖
第一類的舉報責(zé)任，目的是要理清所擁有的海外資產(chǎn)，是否是在取得綠卡以前，納稅人就已經(jīng)擁有﹖或是納稅人以前用已經(jīng)付過稅的“稅后所得”去購置的資產(chǎn)﹖或是經(jīng)由父母及其他親人因繼承或贈與方式所擁有﹖不管用那種方式擁有，若有下列的情形之一，就得舉報。
1)、在過去一年中的任何時刻，納稅人在金融機(jī)構(gòu)管理的海外資產(chǎn)，包括銀行存款及任何有價證券，若超過 $10,000，就必須在今年 04/15 申報個人稅表時，在 Schedule B 中注明，在今年 06/30 前，另外再以Form TD F 90-22.1 表格，單獨再向美國財政部申報，這個稅表不可以任何理由申請延期。2)、今年，增加新的規(guī)定，查稅范圍擴(kuò)張到在非金融機(jī)構(gòu)管理的金融資產(chǎn)。
在過去一年中，若你的海外資產(chǎn)，是屬于在非金融機(jī)構(gòu)管理的金融資產(chǎn)，以及出租房地產(chǎn)，而且你是長住美國的單身納稅人，每人年底資產(chǎn)超過$50,000，或年度中曾經(jīng)超過$75,000 的﹔或若你是長住美國的夫婦納稅人，夫妻年底資產(chǎn)超過$100,000或年度中曾經(jīng)超過$150,000 的﹔那你就必需在04/15 前，用Form 8938 的表格，申報你的海外資產(chǎn)總額，這個稅表不必單獨申報，要與個人稅表一起申報，這個稅表可以隨個人稅表申請延期。
第二類的申報是要付稅，并同時繳交利息與罰款。今年1月9日國稅局IRS 新推出的OVDI (Offshore Voluntary Disclosure Initiatives)計劃，與2009年的OVTP 計劃相比，除了把罰款提高為資產(chǎn)最高總值的27.5% 以外，其他都一樣，要納稅人補(bǔ)報2003-2010 年所擁有的海外資產(chǎn)，以及其海外資產(chǎn)所生收入的所得稅。不同的是，這次沒有訂出截止申報的時間。
1)、第三波的自首計劃，要納稅人就2003-2010期間，若納稅人有像利息、紅利、退休金、出租凈得、買賣證券凈利得、買賣房地產(chǎn)凈利得、以及任何形式的投資所得，都要修正納稅人的個人稅表，申報這些海外所得。
2)、要在申報美國個人稅表時，將這些海外所得加入稅表中，并入在美國所得一起計算稅賦，若這些海外所得已在海外付過稅，要根據(jù)這些付稅證明，利用 Form 1116 稅表，在美國稅表中抵扣回來，避免一個收入被重復(fù)課稅。
