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加拿大百科系列---加拿大稅務(wù)知識(shí)二

發(fā)布時(shí)間：2014-01-06
摘要：加拿大移民一直是中國公民理想的地之一，那么加拿大到底有哪些優(yōu)勢(shì)，加拿大是怎樣的一個(gè)國度 ，如此受移民青睞，亨瑞小編特意搜羅各種資料，為新移民做了加拿大百科系列，幫助加拿大新移 民方方面面了解加拿大，下面向大家介紹加拿大稅務(wù)知識(shí)。
　　加拿大移民一直是中國公民理想的地之一，那么加拿大到底有哪些優(yōu)勢(shì)，加拿大是怎樣的一個(gè)國度 ，如此受移民青睞，亨瑞小編特意搜羅各種資料，為新移民做了加拿大百科系列，幫助加拿大新移 民方方面面了解加拿大，下面向大家介紹加拿大稅務(wù)知識(shí)。
加拿大稅務(wù)
　　什么時(shí)候交納稅款
　　個(gè)人有兩種情況。第一種是,在近三年中有兩年凈交稅款（不包括已扣稅部分）在$2千以上，并且這兩年有一年是上一年度；如果是這種情況,本年度就應(yīng)分期預(yù)付本年度大致應(yīng)交的稅款。如需分期付款，稅務(wù)局會(huì)有通知。另一種是凈交稅款不到$2千的,本年度的稅錢應(yīng)在第二年的4月30號(hào)之前交納，否則5月1號(hào)開始算利息。如果說交錢和填報(bào)表都是在4月30號(hào)之前同時(shí)進(jìn)行,這件事情就一次了結(jié)。如果選擇4月30號(hào)先交錢的方法,交錢的數(shù)額是大致初步算的。與前面所說的分期付款一樣到正式填報(bào)表時(shí),會(huì)最后結(jié)算,多退少補(bǔ)。以上規(guī)則適用于無限公司,包括從個(gè)體公司或合伙公司的收入。
　　對(duì)于有限公司來說,如果上年度交稅或估計(jì)本年度交稅在$1千以上,就應(yīng)分期付款。如果在$1千以下,本年度大約應(yīng)交的稅款可以在財(cái)務(wù)年度結(jié)束后3個(gè)月內(nèi)交納,然后在6個(gè)月內(nèi)再正式報(bào)稅結(jié)算。
　　什么樣的生意應(yīng)注冊(cè)GST號(hào)
　　營業(yè)額每年在$3萬以上的公司都必須注冊(cè)GST號(hào),并且代收GST.營業(yè)額不到$3萬的也可以自愿成為GST注冊(cè)單位,其好處是可以申請(qǐng)退回自己購買東西所付出的GST,因?yàn)橹挥凶?cè)GST的公司才能退稅；同時(shí),如果注冊(cè)了GST號(hào)就有打稅的義務(wù)。
　　哪些商品和服務(wù)不打GST
　　有兩種情況不打GST.一種是免稅的商品和服務(wù),包括出售住宅,住用房租,醫(yī)療服務(wù),托兒服務(wù),道路橋梁的使用,攻讀證書文憑的教育,大部分的銀行服務(wù),保險(xiǎn),和一些非盈利和慈善組織的服務(wù)等等。另一種是稅率為0%的商品和服務(wù),包括大部分食品,藥品,出口產(chǎn)品,農(nóng)場(chǎng)用原材料等等。專門從事免稅商品和服務(wù)的是不能注冊(cè)GST號(hào)的,因此不能申請(qǐng)退回購買東西所出的GST.
　　什么是申報(bào)GST的簡便方法
　　為計(jì)算GST的方便,政府提供了兩個(gè)簡便方法。一個(gè)是為計(jì)算企業(yè)購買東西所交納的GST,不用將每一次購買東西本身的費(fèi)用與GST兩項(xiàng)徹底分開,面是將所有的打稅商品的總支出包括費(fèi)用本身,GST,和省銷售稅等,乘以7除以107（在東部省份乘以15除以115）就等于已付出的GST部分。這種方法只能是銷售額在$50萬以內(nèi)的公司可以適用。
　　另一立法更簡單,叫快速方法（quick method）,企業(yè)不用考慮計(jì)算日常開銷的GST,而是用銷售額乘以2.5%（經(jīng)營商品行業(yè)）或5%（服務(wù)行業(yè)）,得出的是應(yīng)上交的GST.除日常開銷外,購置固定資產(chǎn)支出所包含的GST還是可以申請(qǐng)退回。使用這種方法的只能是營業(yè)額在$20萬以下的公司。
　　向親友借錢的利息怎樣報(bào)稅
　　如果借的錢是用于生意,可以算生意的利息費(fèi)用,用于降低純收入。在實(shí)際生活中,應(yīng)有書面文件具體說明。年終報(bào)稅時(shí),應(yīng)讓出錢方親友知道本年度已報(bào)利息數(shù)額,以便他們準(zhǔn)確地申報(bào)他們這年的利息收入,因?yàn)橛缅X方的利息費(fèi)用就是出錢方的利息收入。
　　省銷售稅是怎么回事
　　各省都有自己的銷售稅,一般只對(duì)銷售的貨物（有時(shí)包括服務(wù)）征稅。這里只就加拿大最大省份安大略省的銷售稅作一簡單地介紹。安省的銷售稅（PST）適用于絕大多數(shù)零售的貨物和少數(shù)服務(wù)和入場(chǎng)門票,一般稅率為8%,從事批發(fā)的不用打PST.這是不同于聯(lián)邦GST的一大特點(diǎn)。所有零售商,不論其銷售額多少,都應(yīng)申請(qǐng)"銷售許可證"（Vendor's Permit）,同時(shí)獲得PST號(hào),這是與GST不同的另一特點(diǎn)。第三個(gè)特點(diǎn)是,企業(yè)買東西所付出PST是一種費(fèi)用,即不能申請(qǐng)退回。即使是用于生意,就算是生意上的開銷。就是說,在不適用PST的場(chǎng)合,就采用免稅不用交稅的辦法；如果按規(guī)定交了,就不退了。貨物買賣不適用PST的場(chǎng)合主要包括:
　　1）購買設(shè)備直接用于本企業(yè)的生產(chǎn)。
　　2）購買貨物用于轉(zhuǎn)賣（不是自己用）,零售或批發(fā),即通常所說的進(jìn)貨,但自己使用部分應(yīng)補(bǔ)交PST.上述兩種情況的免稅程序是買方向賣方出示由買方自己簽發(fā)的"購買免稅證"（Purchase Exemption Certificate）。
　　3） 是零售免稅商品,如食物,藥物,兒童服裝,書籍等。
　　4）是出售給安省境外的消費(fèi)者。
　　什么是"稅號(hào)"（BN）
　　稅號(hào)（business number）是聯(lián)邦稅務(wù)局給予每個(gè)注冊(cè)企業(yè)的編號(hào),用于四個(gè)目的:貨物及服務(wù)稅（GST）,工資記錄（payroll）,進(jìn)出口,和所得稅。因此。幾乎所有生意都需申請(qǐng)"稅號(hào)".只有一種公司可能不用申請(qǐng)稅號(hào),那就是不從事進(jìn)出口,沒有雇員,并且營業(yè)額在$3萬以下的無限公司。
　　加拿大個(gè)人收入稅制度：
　　了解加拿大稅收制度是每一個(gè)加拿大居民的實(shí)際需要，在這里簡明扼要的介紹一些加拿大個(gè)人收入稅的知識(shí)，希望能幫助您認(rèn)識(shí)加拿大稅制，作好家庭稅務(wù)籌劃。
　　一、個(gè)人收入稅的征稅對(duì)象
　　加拿大個(gè)人收入稅的主要征稅對(duì)象是“稅務(wù)居民”。作為一個(gè)稅務(wù)居民，在世界各地的入息都要向加拿大報(bào)稅。“稅務(wù)居民”不同于“移民”或“公民”，它的定義主要考慮以下幾個(gè)因素：
　　1、日常居住地點(diǎn)；
　　2、與加拿大或外地的居住關(guān)系(Residential Ties)；
　　3、逗留加拿大時(shí)間的長短。
　　“稅務(wù)居民”包括在外地居住但與加拿大有居住關(guān)系的人士。另外，一個(gè)與加拿大沒有“居住關(guān)系”的人，但卻在一年內(nèi)在加拿大居住183天或以上，也會(huì)被當(dāng)作“稅務(wù)居民”，而應(yīng)向加拿大報(bào)稅。
　　二、應(yīng)課稅收入
　　稅務(wù)條例將“應(yīng)課稅收入”分為四類：薪酬收入、生意收入、投資收入和資產(chǎn)增值。應(yīng)課稅收入的范圍很廣，如：薪酬收入〔包括傭金、顧客支付的小費(fèi)、津貼等〕，自雇收入，奢老福利金、政府及私人機(jī)構(gòu)退休金、失業(yè)保險(xiǎn)福利收入、國內(nèi)外利息和股票股息收入、資產(chǎn)增值收入、租金收入、RRSP 提款、生意收入、講學(xué)金、學(xué)術(shù)研究基金及助學(xué)金等。
       三、稅率
　　聯(lián)邦個(gè)人收入稅施行超額累進(jìn)稅率，納稅人收入愈高，稅率也愈高。
　　1、聯(lián)邦稅率（2000年）：
　　＄30,004 或以下 17%
　　高于 $30,004 至＄60,009 部分 25%
　　＄60,009 以上部分 29%
　　根據(jù)去年十月的聯(lián)邦預(yù)算草案，2001年聯(lián)邦個(gè)人收入稅稅率為：
　　＄30,754 或以下 16%
　　高于 $30,754 至＄61,509 部分 22%
　　高于 $61，509 至＄100，000 部分 26%
　　＄100，000 以上部分 29%
　　2、聯(lián)邦附加稅：應(yīng)付聯(lián)邦稅（超過$15,500部分） 5％
　　3、安省省稅：應(yīng)稅收入的6.37% --11.16%
　　四、扣稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目
　　1、扣稅項(xiàng)目 (Deduction)：是指可以從課稅收入中扣除的金額，以減低納稅人的凈收入和應(yīng)課稅收入，然后計(jì)算應(yīng)繳稅款。
　　扣稅項(xiàng)目包括：
　　* RPP供款
　　* RRSP供款
　　* 工會(huì)或?qū)I(yè)資格會(huì)費(fèi)
　　* 托兒服務(wù)費(fèi)用, 一般由低收入配偶申報(bào) (最高額度為賺取收入的三分之二， 七歲或以下每年不超過$7,000, 超過七歲而十五以下每年不超過$4,000)
　　* 搬遷費(fèi)用 (40km以上, 加國境內(nèi))
　　* 投資開支 (Carrying Charges, 如貸款利息, Self-directed RRSP費(fèi)用, 投資顧問費(fèi)用等)
　　* 雇員開支等
　　2、免稅項(xiàng)目 (Tax Credit)：一般只能以最低的稅率計(jì)算來減低納稅人的應(yīng)繳稅款。
　　免稅項(xiàng)目包括：
　　* 個(gè)人免稅額 $7,231, 新移民須根據(jù)移民后的日子來計(jì)算免稅額。
　　* 配偶免稅額： 最高$6,754元，若配偶收入高于$6,140元，則得不到配偶免稅額。
　　* CPP 供款免稅額，
　　* UI 供款免稅額，
　　* 殘障免稅額，
　　* 學(xué)費(fèi)免稅額：支付$100以上學(xué)費(fèi)予專上學(xué)院，大學(xué)或政府核準(zhǔn)的職業(yè)訓(xùn)練中心。
　　* 教育免稅額：在政府核準(zhǔn)教育機(jī)構(gòu)修讀全日制課程，額度每月$400(F/T)，$120(P/T)。
　　* 醫(yī)療開支免稅額：超過凈收入3％的醫(yī)療開支部分，包括：醫(yī)生、牙醫(yī)診癥費(fèi)、配方藥費(fèi)、私人保健計(jì)劃保險(xiǎn)金、眼鏡、假牙、義肢、助聽器等。
　　* 慈善捐款免稅額 (不超過凈收入的20%)
　　* 國家或省捐獻(xiàn)免稅額。
　　另外，加拿大稅制中還有幾項(xiàng)退稅項(xiàng)目：
　　GST退稅，CCTB (俗稱“牛奶金”)， 安省PST退稅，地稅（Property Tax 〕退稅，安省購屋儲(chǔ)蓄計(jì)劃供款退稅等。家庭“凈收入”愈低，所獲的退稅愈多。
　　五、報(bào)稅的手續(xù)和時(shí)限
　　每年的1月至12月為個(gè)人報(bào)稅年度。納稅人必須最遲在4月30日向稅務(wù)局遞交稅表，以稅務(wù)局收到日期或郵局蓋印為準(zhǔn)。
　　加拿大執(zhí)行的是“自動(dòng)申報(bào)”( Self-assessed ) 報(bào)稅制度，納稅人有責(zé)任向稅務(wù)局申報(bào)所有收入，并自行計(jì)算稅款。
　　納稅人有責(zé)任保留財(cái)務(wù)及稅務(wù)資料六年，以備稅務(wù)局隨時(shí)要求審查。


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