2019年，與上百個(gè)國家進(jìn)行金融賬戶信息穿透的中國CRS橫空出世，近200萬中國富豪（可投資資產(chǎn)超1000萬人民幣）的上百萬億資產(chǎn)頃刻間暴露。有消息稱，因此追繳的稅收多達(dá)600億美元……
提起CRS，富豪們無不膽寒。
全球征稅的時(shí)代，合理規(guī)劃稅務(wù)成為富人再也無法回避的當(dāng)務(wù)之急和頭等大事。也正是在此背景之下，全球以避稅天堂著稱的國家和地區(qū)紛紛成為各國富豪的心頭之好，其中，就包括開曼。
開曼群島政局穩(wěn)定、公司注冊門檻低，沒有直接稅收，保密性強(qiáng)，是享譽(yù)世界的避稅天堂，隱匿著數(shù)不盡的財(cái)富。
在開曼群島全盛時(shí)期，開曼喬治城南教堂街阿格蘭屋（Ugland House）這一個(gè)地址（一棟5層小樓），竟注冊了1.8萬家公司。
中國不少企業(yè)，也在開曼群島注冊。比如大家耳熟能詳?shù)陌⒗锇桶�、騰訊、百度、京東、新浪、網(wǎng)易、拼多多、小米等等都借開曼注冊上市。
目前在香港上市的逾2000家上市公司中，近50%都注冊在開曼。
避稅帝國也可以頃刻“崩塌”
這樣的“避稅帝國”，曾圓了多少有關(guān)財(cái)富的夢。但風(fēng)光無限好，總有近黃昏。
2019年4月，開曼此前頒布的《2018 年國際稅務(wù)合作（經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)）法》生效，同時(shí)，更多實(shí)施細(xì)則令富豪們顫栗。
規(guī)定要求：公司設(shè)立在開曼、實(shí)體卻在異國他鄉(xiāng)的“殼公司”，必須在2019年7月1日前滿足經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)要求（2019年1月1日后成立的應(yīng)在1年內(nèi)滿足）。
這意味著，空殼公司們只剩兩條路可走：
要么滿足經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)要求，在當(dāng)?shù)叵裾Ｆ髽I(yè)一樣運(yùn)營，乖乖雇員、租樓、開工資；
要么做其他國稅收居民，在其他國乖乖納稅。
如此一來，大佬們想憑借空殼公司“遙”享其成的瀟灑日子是到頭了。
如果童話鎮(zhèn)真的有寶藏島，那么藏著全球無法想象的巨額財(cái)富的開曼島，必是其中之一。開曼里里外外都散發(fā)著財(cái)富的誘人味道，全球各國都對其虎視眈眈。
“殼公司”整治完畢，接下來就是公司背后的人。
近期，英國發(fā)布了命令草案《海外領(lǐng)土（公司實(shí)益擁有權(quán)的公眾可訪問登記冊）令》，該命令要求13塊海外領(lǐng)土（包括開曼BVI等地）在2023年底前建立公司“實(shí)際受益人公共登記冊”。
參照英國公司法對重要控制人的定義，英屬海外領(lǐng)地公司的實(shí)益擁有人應(yīng)包括：
直接或間接擁有超過25%股份的個(gè)人；
直接或間接擁有超過25%表決權(quán)的個(gè)人；
直接或間接有權(quán)任免董事會(huì)多數(shù)席位的個(gè)人；
有權(quán)對該公司實(shí)施或者事實(shí)上對該公司擁有重大影響或控制的個(gè)人；
如果一個(gè)信托或非法人主體（而非個(gè)人）滿足上述任一條件，對該信托或非法人主體有權(quán)實(shí)施或者事實(shí)上擁有重大影響或控制的個(gè)人（例如信托的設(shè)立人、保護(hù)人等）。
這個(gè)登記冊的威力有多大呢？就在于它是一個(gè)任何人通過互聯(lián)網(wǎng)提交請求就可以訪問的登記冊。對，是任何人！這意味著信息全部向公眾公開！
這一舉措被視為“對離岸公司股東信息保密”這一傳統(tǒng)的根本性變革，這遠(yuǎn)比CRS威力更大。CRS只交換金融賬戶信息，而公開背后的實(shí)際受益人，無論離岸公司是否有金融賬戶，無論經(jīng)營任何業(yè)務(wù)，無論是搭建了多少層復(fù)雜的架構(gòu)，無論找了誰代持，都將通通被“穿透”！
多個(gè)英屬離岸地，已經(jīng)承諾公開當(dāng)?shù)毓緦?shí)益擁有權(quán)登記冊，包括：
根西島
澤西島
馬恩島
安圭拉
百慕大群島
開曼群島
�？颂m群島
直布羅陀
蒙特塞拉特
皮特凱恩、亨德森、迪西和奧埃諾群島
圣赫勒拿、阿森松和特里斯坦-達(dá)庫尼亞
特克斯和凱科斯群島
更可怕的是，這一措施并不會(huì)止于英國。2012年至今，國際反洗錢金融行動(dòng)特別工作組（FATF）和經(jīng)合組織（OECD）一直以極大的力度推動(dòng)低稅率和零稅率離岸地區(qū)的公司實(shí)益擁有權(quán)信息透明化。如今英國大舉支持，其他國家還會(huì)遠(yuǎn)嗎？
海外資產(chǎn)還怎么保值增值？
稅務(wù)規(guī)劃還有哪些出路？
財(cái)富管理、稅務(wù)規(guī)劃，是富豪們一直以來都致力于精益求精的必選項(xiàng)。為了實(shí)現(xiàn)最大的收益，運(yùn)用身份之便規(guī)劃稅務(wù)是最常用、也最見效的方式之一。
哪些大佬通過轉(zhuǎn)換身份做稅務(wù)統(tǒng)籌？
赫基集團(tuán)（旗下有時(shí)尚品牌歐時(shí)力）創(chuàng)始人Jacky Xu，在公司日益擴(kuò)展之際轉(zhuǎn)變了一個(gè)新的稅務(wù)身份；
2014年，俄羅斯億萬富豪Pavel Durov獲得圣基茨和尼維斯身份；
作為比特幣第一個(gè)天使投資人，Roger Ver為經(jīng)營公司換取低稅國身份；
曾經(jīng)的挪威首富John Fredriksen，在2020年福布斯全球億萬富豪榜排名第156位，于2006年轉(zhuǎn)投歐盟國家塞浦路斯懷抱；
印度地產(chǎn)大亨Surenda Hiranandan，在2020年福布斯印度排行榜中排名101位，獲取歐盟身份進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃；
俄羅斯寡頭Oleg Deripaska，在2019福布斯全球億萬富豪榜排名617位，選擇成為歐盟國家公民……
如今，金融賬戶裸奔、開曼透明、離岸公司信息暴走，簡單粗暴地開個(gè)離岸公司就能“避稅”的時(shí)代已去，跨境稅籌開始走向不停奔跑才能停在原地的新紀(jì)元。
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