馬耳他是非全球征稅國(guó)家，馬耳他政府針對(duì)本國(guó)非納稅居民，僅就該居民在馬耳他產(chǎn)生的收入和/或在馬耳他收到的個(gè)人收入部分征收個(gè)人所得稅。
馬耳他公民不會(huì)有任何稅務(wù)窘境，因?yàn)橥顿Y人仍將被視為非納稅居民。且國(guó)內(nèi)無(wú)名目繁多的不動(dòng)產(chǎn)稅、無(wú)凈財(cái)富稅、無(wú)遺稅與贈(zèng)予稅。
對(duì)于在馬耳他創(chuàng)立公司的人而言，馬耳他不僅有利好的稅收政策作為支持，可以保證稅收減免，另外還可以享受歐盟關(guān)稅補(bǔ)貼，堪稱是世界級(jí)的避稅天堂。
【企業(yè)所得稅】
馬耳他受征稅企業(yè)主要兩種類型：
在馬耳他成立且長(zhǎng)期居住，實(shí)際管理和監(jiān)管在馬耳他；
在馬耳他以外成立，但在馬耳他實(shí)際管理和經(jīng)營(yíng)。
企業(yè)所得稅稅率為35%，但馬耳他從事投資和商貿(mào)活動(dòng)的馬耳他公司設(shè)立了一系列的財(cái)政優(yōu)惠政策，企業(yè)實(shí)行部分或者全部退稅制度（1994年開(kāi)始）。股東可以對(duì)公司在馬耳他交稅的6/7（包括海外所納稅額在內(nèi)）申請(qǐng)退還，可使得公司稅率降為5%。
1. 企業(yè)所得稅最低至5％；
2. 新項(xiàng)目投資享受稅收返還；
3. 企業(yè)可享受投資抵扣政策；
4. 再投資利潤(rùn)所得稅率低至19.25%；
5. 公司可申請(qǐng)高達(dá)120%的補(bǔ)貼。
目前，馬耳他已與包括中國(guó)在內(nèi)的60多個(gè)國(guó)家和地區(qū)簽署了避免雙重征稅的協(xié)議。
【個(gè)人所得稅】
在馬耳他的納稅居民，需繳納個(gè)人所得稅。馬耳他實(shí)行的是累進(jìn)稅制，稅率為15%-35%, 起征點(diǎn)為年收入9100歐元。
根據(jù)納稅人家庭狀況的不同，個(gè)稅分為單身稅率、已婚稅率以及父母稅率。個(gè)人所得稅計(jì)算方法：收入*稅率－稅金扣除。
【關(guān)稅】
馬耳他2004年5月1日加入歐盟之后，其關(guān)稅完全按照歐盟的關(guān)稅規(guī)定征收。對(duì)來(lái)自歐盟其他國(guó)家的產(chǎn)品免征關(guān)稅，對(duì)來(lái)自歐盟之外國(guó)家的產(chǎn)品按歐盟統(tǒng)一規(guī)定征收。
【印花稅】
某些種類的商業(yè)和法律文件需繳納印花稅。通常的做法是從價(jià)計(jì)稅，例如：
按轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的價(jià)值納稅的印花稅稅率是5% ；
證券交易的印花稅為2%到5%；
動(dòng)產(chǎn)拍賣(mài)的印花稅為2.6%；
保險(xiǎn)的印花稅為0.1%。
未印花文件在法律上不構(gòu)成有效證據(jù)。
【社會(huì)保險(xiǎn)稅】
所有在馬耳他工作的人都要繳付社會(huì)保險(xiǎn)稅（社保），一般雇員社會(huì)保險(xiǎn)稅約占其工資總額的20%，雇員和雇主各繳納10%。
稅務(wù)規(guī)劃
種種稅收利好，的確對(duì)得起他“歐洲避稅天堂”的名號(hào)。如果公司是由海外居民控股，那么當(dāng)公司給海外股東分配股息紅利時(shí)，不僅沒(méi)有大多數(shù)國(guó)家都有的預(yù)提所得稅，而且這些海外股東還可以申請(qǐng)退還這些境內(nèi)公司之前交過(guò)的那35%的稅金。
有人可能疑問(wèn)，馬耳他是不是瘋了？這樣收稅還有的賺嗎？當(dāng)然有，這其實(shí)是馬耳他的睿智之處，以稅收為引，行吸納投資之實(shí)。
有稅務(wù)規(guī)劃經(jīng)驗(yàn)的投資人一眼就能看到馬耳他的“漏洞”——海外居民控股可退換35%的稅金！這是什么意思？就是只要擁有馬耳他永居卡，在當(dāng)?shù)亟?jīng)商，基本等于0稅率�。�
而要獲得馬耳他永居卡，則要求申請(qǐng)人完成投資要求。
想要占“他”便宜的申請(qǐng)人比比皆是，大家心中定自嘀咕：省35%的稅，那這個(gè)永居卡要的投資肯定少不了啊……
還真不是，馬耳他永居項(xiàng)目本身要求就不高，今年3月，“他”又降低投資要求了，最低只要7萬(wàn)歐元，就可以拿馬耳他永居，享受其強(qiáng)大的稅務(wù)規(guī)劃功能。
馬耳他MPRP永居項(xiàng)目申請(qǐng)條件
1. 主申請(qǐng)人非歐盟公民、年滿 18 周歲；
2. 主申請(qǐng)人擁有價(jià)值 50 萬(wàn)歐元以上資產(chǎn)（其中至少 15 萬(wàn)歐元為流動(dòng)性資產(chǎn)，賬面現(xiàn)金或金融投資）；
3. 提供無(wú)犯罪證明，購(gòu)買(mǎi)醫(yī)療保險(xiǎn)，通過(guò)盡職調(diào)查；
4. 投資要求：
(1) 行政管理費(fèi)：4 萬(wàn)歐元（若有父母或祖父母隨同申請(qǐng)，需另支付 7500 歐元/人）
(2) 非盈利捐款：2 千歐元（捐贈(zèng)給馬耳他當(dāng)?shù)胤菭I(yíng)利性組織）
(3) 政府捐款：購(gòu)房方式捐贈(zèng)金額 2.8 萬(wàn)歐元；租房方式捐贈(zèng)金額 5.8 萬(wàn)歐元
(4) 房產(chǎn)投資：購(gòu)房或租房二選一，并持有五年
購(gòu)房：在馬耳他主島南部或者戈佐島購(gòu)買(mǎi)不低于 30 萬(wàn)歐元的房產(chǎn)；在馬耳他主島中部和北部地區(qū)購(gòu)買(mǎi)不低于 35 萬(wàn)元的房產(chǎn)；
租房：在馬耳他主島南部或者戈佐島租賃年租金不低于 1 萬(wàn)歐元的房產(chǎn)；在馬耳他主島中部和北部租賃年租金不低于 1.2 萬(wàn)歐元的房產(chǎn)。
新政有多超值？
◆ 零要求：無(wú)經(jīng)商背景、語(yǔ)言、學(xué)歷要求
◆ 性價(jià)比高：購(gòu)買(mǎi)或租賃符合政府要求的房產(chǎn)，并支付不同金額的政府申請(qǐng)費(fèi)，即可一步到位拿居留身份
◆ 暢游歐洲：全球唯一四位一體國(guó)，歐盟成員國(guó)、申根國(guó)、歐元國(guó)、英聯(lián)邦國(guó)家
◆ 純正英式教育：入學(xué)簡(jiǎn)單，學(xué)費(fèi)低廉
◆ 四代移居：一人申請(qǐng)，全家四代人同時(shí)移居
◆ 擁有就業(yè)或創(chuàng)業(yè)的權(quán)利
◆ 非全球征稅國(guó)家
◆ 無(wú)居住要求
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亨瑞集團(tuán)
亨瑞集團(tuán)具備30年行業(yè)經(jīng)驗(yàn)，與馬耳他移民局建立了良好的聯(lián)系，常年保持信息溝通，與當(dāng)?shù)貙I(yè)律師機(jī)構(gòu)、銀行等機(jī)構(gòu)形成并保持了良好的關(guān)系，項(xiàng)目啟動(dòng)早，辦理經(jīng)驗(yàn)豐富，已有眾多成功案例，能有效指導(dǎo)客戶完成永居申請(qǐng)，全方位滿足客戶移民、安家、財(cái)務(wù)規(guī)劃需求。
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