近日，美國(guó)國(guó)稅局公布2019年適用的所得稅稅級(jí)及各項(xiàng)抵免規(guī)定，并根據(jù)通貨膨脹率調(diào)整了各級(jí)距的適用范圍，引起美國(guó)華人的廣泛關(guān)注。
請(qǐng)注意，最新公布的2019年規(guī)定，是在2020年報(bào)稅時(shí)使用。
海外收入免征額度上調(diào)
美國(guó)人的海外收入（包括綠卡持有人）免征額度將會(huì)上調(diào)至105,900美金。
調(diào)整級(jí)距適用金額
2019年所得稅級(jí)距適用的應(yīng)稅收入門檻，依通脹率調(diào)整如下：
標(biāo)準(zhǔn)扣除額
單身：12,200美元
夫妻合并申報(bào)：24,400美元
家庭戶主：18,350美元
年長(zhǎng)者（年滿65周歲）及盲人可享有額外的標(biāo)準(zhǔn)扣除額1,300美元
列舉扣除項(xiàng)
醫(yī)療及牙科費(fèi)用丨2019年納稅人醫(yī)療及牙科的支出，超過(guò)調(diào)整后年收入總值（Adjusted Gross Income，AGI）10%的費(fèi)用，可以納入列舉扣除的項(xiàng)目。
州稅及地方稅丨納稅人在州政府及地方政府繳納的稅收，如地產(chǎn)稅等，可納入列舉扣除的總金額為10,000美元。
房屋貸款利息丨納稅人購(gòu)（修）屋向銀行貸款所繳納的利息，可以納入列舉扣除項(xiàng)目，但是僅限貸款金額在75萬(wàn)美元以下的利息。
慈善捐款丨最多60%可納入列舉扣除項(xiàng)目。
替代性最低稅丨AMT豁免金額，單身為71,700美元，夫妻合并申報(bào)為111,700美元。
撫養(yǎng)子女抵稅丨撫養(yǎng)每名子女的稅收抵免額度為2,000美元，其中1,400美元為可退稅額（即報(bào)稅家庭即使不用繳稅，仍可收到聯(lián)邦政府的退稅）。
薪資收入稅收抵免丨撫養(yǎng)3名以上子女的夫妻，合并申報(bào)時(shí)可以享有EITC為6,557美元。
領(lǐng)養(yǎng)兒童稅收抵免丨領(lǐng)養(yǎng)有特殊需要兒童的納稅人，可以享有的稅收抵免為每名兒童14,080美元。
學(xué)生貸款利息抵免丨學(xué)生貸款利息抵免金額為2,500美元，但是單身AGI超過(guò)8.5萬(wàn)美元（夫妻合并申報(bào)AGI超過(guò)17萬(wàn)美元），不能享有這項(xiàng)抵免。
調(diào)高退休賬戶供額限制丨401(k)、403(b)、大多數(shù)457計(jì)劃的供額限制提高到19,000美元，增加了500美元。
50歲以上者還享有額外的6,000美元供額限制。個(gè)人退休賬戶（Individual Retirement Account）則由5,500美元調(diào)高到6,000美元。
美國(guó)公司在職者選擇傳統(tǒng)的401(k)、403(b)、457，或者IRA等退休儲(chǔ)蓄計(jì)劃，可享有供額延遲報(bào)稅的利益。
取消強(qiáng)制納保罰款丨沒有加入醫(yī)保者，不會(huì)受到懲罰，不需要繳罰款。對(duì)沒有納保的成人來(lái)說(shuō)，這意味著至少節(jié)省了695美元。
請(qǐng)注意，2018年未加入醫(yī)保者，在2019年報(bào)稅時(shí)仍將繳交罰款。
贈(zèng)與稅及遺產(chǎn)稅丨贈(zèng)與稅及遺產(chǎn)稅免稅額為每人1,140萬(wàn)美元，大于2018年的1,118萬(wàn)美元。超過(guò)免稅額者，應(yīng)繳40%的贈(zèng)與稅及遺產(chǎn)稅。
新移民報(bào)稅有哪些注意的事項(xiàng)？
1、新移民登陸的日期就是綠卡簽發(fā)的日期，因此一年之中只要有一天持有綠卡就是美國(guó)的納稅居民，就需要在第二年的4月15號(hào)之前報(bào)前一年的稅�！ �
2、如果是EB-5投資移民，并且申請(qǐng)到社安號(hào)了，一定要填W9表發(fā)給你的項(xiàng)目公司，因?yàn)镋B-5項(xiàng)目公司會(huì)給你發(fā)K1，它會(huì)把當(dāng)年的利息收入付給你。如果你填寫了W9表，他知道你是美國(guó)納稅居民就不會(huì)預(yù)扣稅�！ �
3、建議新移民拿到永久綠卡的時(shí)候考慮交社安醫(yī)療稅。對(duì)新移民來(lái)說(shuō)，如果希望退休以后享受美國(guó)的退休金和免費(fèi)的醫(yī)療保險(xiǎn)，必須要至少積累十年，積累四十個(gè)點(diǎn)才可以享受。
4、申請(qǐng)退稅或者優(yōu)惠，必須要報(bào)稅才能取回預(yù)交的過(guò)多的稅款，或者是扣除一些費(fèi)用。比如你有不動(dòng)產(chǎn)，必須通過(guò)報(bào)稅才能對(duì)不動(dòng)產(chǎn)的收入以及產(chǎn)生的所有的費(fèi)用進(jìn)行抵扣�！ �
5、如果你是持有F1簽證（學(xué)生簽證）、G1簽證（交換學(xué)者）或者是M簽證（商貿(mào)人員簽證）、Q簽證（探親華人簽證）在美國(guó)暫時(shí)的居留，因?yàn)槭欠嵌惙ǘx的居民，這些人只有在有來(lái)自美國(guó)的收入的時(shí)候，才需要申報(bào)1040的非居民報(bào)稅。
美國(guó)移民政策正在縮緊，但下面兩種要求親民、快速直接拿永久綠卡的職業(yè)類移民形式，仍深受包括總統(tǒng)特朗普在內(nèi)的美國(guó)人歡迎！
01
EB-1A
EB-1A美國(guó)特殊人才移民，為了吸引那些在科學(xué)、藝術(shù)、教育、商業(yè)或體育等領(lǐng)域中具有一定才能的人士。
一步到位全家獲永久綠卡，無(wú)投資風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)語(yǔ)言、學(xué)歷、年齡等條件限制，平均10天獲批！EB-1A申請(qǐng)極具個(gè)性化、人性化特征，只要符合一定條件，皆可申請(qǐng)，切莫盲目“聽說(shuō)”與自我設(shè)限。
亨瑞集團(tuán)服務(wù)中國(guó)近30年，百人專業(yè)EB-1A團(tuán)隊(duì)，美方資深EB-1A項(xiàng)目專業(yè)律所，全程評(píng)估、指導(dǎo)、審核，準(zhǔn)確把握各行業(yè)EB-1A移民局審理標(biāo)準(zhǔn)；“私人訂制”申請(qǐng)方案，上千個(gè)EB-1A成功案例涵蓋各行各業(yè)。承諾不成功零收費(fèi)！
02
EB-3
EB-3美國(guó)雇主擔(dān)保移民，是美國(guó)政府根據(jù)美國(guó)法律，允許任何美國(guó)勞工市場(chǎng)上短缺的合格人才，通過(guò)技術(shù)或特殊人才的資格，申請(qǐng)美國(guó)的合法永久居住權(quán)。申請(qǐng)人配偶及21周歲以下子女可以隨同申請(qǐng)。
★ 審理速度快，15天即可知I-140審批結(jié)果
★ 批復(fù)快，6-12個(gè)月即可知曉永久綠卡申請(qǐng)結(jié)果
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亨瑞提醒
鑒于美國(guó)移民申請(qǐng)人數(shù)逐年暴漲，各個(gè)移民類別申請(qǐng)周期也在延長(zhǎng)。為避免子女超齡等問(wèn)題，亨瑞提示您：移民申請(qǐng)務(wù)必趁早！
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